律所尽职调查 走过场”，查不查？应核未核？

7 月 29 日，中国银行间市场交易商协会（下称“交易商协会”）发布典型违规情形专项提示。指出中介机构作为债券市场的重要参与方，应当严格遵守相关规定和约定。目前，律师事务所（下称“律所”）已成为债务融资工具市场参与数量最多的中介机构。

为了防范问题，交易商协会梳理出四类律所典型违规情形，供行业参考，合规开展业务，避免同类事件发生。

在发行阶段出具的法律意见书中存在虚假记载，交易商协会指出：

有的律所未认真履行核查和验证义务，未发现虚构事实，所出具的法律意见书内容与实际情况不符。具体表现为：

• 重大合同未审查，发行人虚构的购销业务收入占比超过 50%，相关律所未调取任何相关业务合同，未发现发行人虚增收入和利润的财务造假行为。
• 重要业务板块未尽调，对于发行人第二大业务板块，相关律所未采取合理方式进行尽职调查，甚至未发现经营该板块的子公司已停产停业。律所出具的法律意见书却表示“进行了充分的尽职调查”“经本所律师适当核查”。

对此，交易商协会提出警示：自律规则明确要求，中介机构应对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行必要的核查和验证。部分律所“走过场”式的尽职调查，该查不查，应核未核，导致法律意见缺乏事实依据，严重损害信息披露质量。律所在提供债务融资工具相关法律服务时，应勤勉尽责，审慎发表意见。